這篇指南寫給自己打理公司薪酬的老闆：你可能只請了一兩位員工，也可能剛開業，第一次收到牛皮紙信封裏的 BIR56A。下面按你實際會問的問題排列，先講要報甚麼，再講一年之中每個月要做甚麼，最後用一間三人小公司做例子，把強積金和 IR56B 的數字算一次。所有期限和金額都來自稅務局或積金局的中文網頁，並在句末附上來源編號。
| 事項 | 期限或數字 | 來源 |
|---|---|---|
| BIR56A 發出日期 | 通常為每年四月的第一個工作日；截至 2027 年 3 月 31 日止年度的報稅表即於 2027 年 4 月發出 | [1] |
| 交回僱主報稅表（BIR56A 連 IR56B） | 由 BIR56A 表格發出日期起計 1 個月內 | [1] |
| 沒有須申報的僱員 | 在 BIR56A 表格「沒有」的方格內加上「√」號，簽署後於 1 個月內交回 | [1] [2] |
| 須填報 IR56B 的僱員（2025/26 年度列明） | 單身人士全年入息總額 $132,000 或以上；已婚人士、兼職員工及董事不論入息多寡 | [2] |
| IR56E（新聘僱員） | 開始聘用每名新僱員的 3 個月內 | [1] [2] |
| IR56F（僱員停止受僱） | 每名僱員停止受僱前 1 個月 | [1] [2] |
| IR56G（僱員離港） | 預期離港日前最少 1 個月，每名僱員交兩份；由交表日起扣存應付款項，直至僱員出示「同意釋款書」 | [1] [2] |
| 僱主無合理辯解而不遵照申報規定 | 可被判處罰款 $10,000 | [5] |
| 僱員薪酬紀錄 | 保存最少 7 年 | [2] |
| 強積金登記 | 受僱首 60 日內，按曆日計算 | [3] |
| 強積金強制性供款 | 僱主 5%、僱員 5%（按有關入息計算） | [4] |
| 有關入息水平（月薪僱員） | 最低 $7,100（低於此水平僱員無須供款，僱主仍須供 5%）；最高 $30,000（雙方各供 $1,500） | [4] |
| 供款日（月薪僱員） | 一般為每月第 10 日 | [4] |
BIR56A 與 IR56B 是甚麼？需要申報哪些人？
BIR56A 是僱主報稅表的主表，由稅務局寄給僱主；IR56B 是附表，每名須申報的僱員填一份，列出姓名、香港身分證號碼、職位、受僱期間，以及該年度支付的全部薪酬，包括薪金、花紅、佣金、津貼和部分非現金利益。稅務局通常在每年四月的第一個工作日發出 BIR56A，截至 2026 年 3 月 31 日止年度的報稅表已於 2026 年 4 月 1 日發出[1]。換句話說，2026/27 年度（截至 2027 年 3 月 31 日止）的報稅表，會在 2027 年 4 月寄到你手上。
哪些人要填 IR56B？稅務局就 2025/26 年度列明四類：全年入息總額 $132,000 或以上的單身人士，以及不論入息多寡的已婚人士、兼職員工和董事[2]。很多小公司只記得全職員工，卻漏了兼職和董事；其實只要符合上述任何一類，就要申報。僱員的入息即使以外幣支付，IR56B 上每一項款額仍要以港元填報[1]。
如果你曾經為某名僱員交過 IR56F 或 IR56G，便不用再為他填報同一年度的 IR56B，否則同一筆收入可能被重複計稅[1] [2]。交表後，記得把 IR56B 的副本交給有關僱員，讓他正確填寫自己的個別人士報稅表[2]。
香港沒有每月預扣入息稅的制度，僱主不需要從每期薪金中扣稅。僱員自行報稅、自行繳交薪俸稅；僱主的責任是「申報」，讓稅務局知道應向誰評稅、評多少。唯一要僱主扣起款項的情況，是下文 IR56G 的離港安排。
2027 年報稅季：逐月時間表
把一年的工作攤開來看，四月其實只是把平日的紀錄整理成表格。以 2026/27 年度為例，月份和期限如下：
- 每個月：發薪後計算強積金供款，月薪僱員的供款一般在每月第 10 日或之前支付，例如 9 月份糧期的供款應在 10 月 10 日或之前支付給「積金易」平台[4]。
- 有新同事入職時：在受僱首 60 日內為他登記強積金[3]；如預計他可能須繳薪俸稅，在開始聘用的 3 個月內交 IR56E[1]。
- 有同事離職時：在停止受僱前 1 個月交 IR56F；如他會長期或永久離港，則在預期離港日前最少 1 個月交兩份 IR56G[1]。
- 2027 年 3 月 1 日起：稅務局的 IR56 表格擬備工具每年 3 月 1 日起可用，你可以提早編製 IR56B[1]。
- 2027 年 4 月第一個工作日前後：稅務局發出 BIR56A[1]。
- 2027 年 4 月中：如你有須申報的僱員但仍未收到 BIR56A，可填寫 IR6163 表格向稅務局索取[1]。
- BIR56A 發出日期起計 1 個月內：交回 BIR56A 及所有 IR56B，然後把副本交給各僱員[1] [2]。
入職、離職、離港：IR56E、IR56F、IR56G 何時提交？
除了每年一次的 BIR56A，以下三件事會觸發各自的通知書[1] [2]：
- 新聘僱員：IR56E。如你聘用一名可能須繳納薪俸稅的員工，必須在開始聘用的 3 個月內填交 1 份 IR56E[2]。
- 僱員停止受僱（或死亡）：IR56F。在僱員停止受僱前 1 個月填交[2]。
- 僱員長期或永遠離開香港：IR56G。先向僱員查詢預計離港日期，再在該日期前 1 個月填交 2 份 IR56G[2]。
IR56G 有一條很多新手僱主不知道的規定：由你填報 IR56G 表格當日起，不可以付給該僱員任何薪酬，包括薪金、佣金、花紅和發還給他的租金或開支，直至他辦妥清稅手續，並向你出示稅務局發出的「同意釋款書」，你才可以把扣存的款項支付給他[2]。如果僱員未能依期清繳稅款，稅務局可以要求僱主從扣存的款項中代為清繳[2]。所以，離港員工的最後一期薪金和花紅，不要急於在交表後立即發放。
這些通知書可以用紙本，也可以經僱主電子報稅服務提交；稅務局鼓勵僱主透過「稅務易」在網上提交[1]。
強積金：60 日內登記、雙方各供 5%
除獲豁免人士外，僱主須安排年滿 18 歲至 64 歲、受僱 60 日或以上的全職及兼職僱員，在受僱首 60 日內登記參加強積金計劃[3]。這 60 日由受僱日起按曆日計算，包括假期，而不是工作日[3]。積金局舉例：受僱首日是 6 月 19 日的僱員，登記的最後限期便是 8 月 17 日[3]。登記要透過「積金易」平台辦理；即使僱員不合作，僱主仍須在期限屆滿前提交申請[3]。僱主亦不可持續與僱員簽署不足 60 日的合約來避開這項責任[3]。
供款方面，僱主和僱員各按僱員有關入息供 5%，受最低及最高有關入息水平限制；月薪僱員現時的最低及最高水平分別為 $7,100 及 $30,000[4]。月入低於 $7,100，僱員無須供款，但僱主仍要供 5%；月入高於 $30,000，雙方各供 $1,500[4]。
新僱員享有免供款期：受僱首 30 日及其後不完整的糧期，僱員無須供款，但僱主的供款由第一日起計[4]。新僱員的首次供款，要在受僱滿 60 日所在月份完結後的下一個供款日（每月第 10 日）或之前支付[4]。積金局會不時調整有關入息水平，每個薪酬年度開始前宜再查一次。
實例：三人小公司的強積金與 IR56B
假設一間有限公司全年聘用三名員工，全部月薪，整個 2026/27 年度都在職（已過免供款期）：
- 陳小姐，全職，單身，月薪 $25,000。介乎 $7,100 至 $30,000 之間，僱主供 $25,000 × 5% = $1,250，從她的薪金扣 $1,250[4]。全年入息 $300,000，超過 $132,000，須填 IR56B[2]。
- 李先生，全職，月薪 $40,000。超過最高水平 $30,000，雙方各供 $1,500[4]。須填 IR56B。
- 黃小姐，兼職，月薪 $6,000。低於最低水平 $7,100，僱主仍供 $6,000 × 5% = $300，僱員無須供款[4]。兼職員工不論入息多寡都要填 IR56B[2]，雖然她全年只有 $72,000。
每月合計：僱主供款 $1,250 + $1,500 + $300 = $3,050；從薪金扣除的僱員供款 $1,250 + $1,500 + $0 = $2,750；每月在第 10 日或之前支付給「積金易」平台的總額為 $5,800[4]。到 2027 年 4 月，這間公司要交 1 份 BIR56A 和 3 份 IR56B。這個例子只示範計算方法，並未計及花紅、津貼或免供款期，實際數字要按你的薪酬紀錄計算。
填報僱主報稅表：逐步說明
- 每次發薪都保存薪酬紀錄。負責：僱主。期限：每月；業務紀錄（包括支付員工薪酬的紀錄）須保存最少 7 年 [2]。
- 為新僱員登記強積金。負責：僱主，經「積金易」平台。期限：受僱首 60 日內 [3]。
- 為可能須繳薪俸稅的新僱員交 IR56E。負責：僱主。期限：開始聘用的 3 個月內 [1]。
- 支付強積金供款。負責：僱主，同時扣除僱員部分。期限：月薪僱員一般為每月第 10 日 [4]。
- 有人離職交 IR56F，離港交 IR56G。負責：僱主。期限：IR56F 在停止受僱前 1 個月；IR56G 在預期離港日前最少 1 個月，並扣存款項直至收到「同意釋款書」 [1] [2]。
- 收取 BIR56A。負責：稅務局發出。期限：通常為 2027 年 4 月第一個工作日；4 月中仍未收到而你有須申報的僱員，用 IR6163 表格索取 [1]。
- 為每名須申報的僱員擬備 IR56B。負責：僱主。期限：BIR56A 期限之前；IR56 表格擬備工具每年 3 月 1 日起可用 [1]。
- 簽署並交回 BIR56A 連 IR56B，再把副本交給僱員。負責：僱主。期限：BIR56A 發出日期起計 1 個月內 [1] [2]。
常見錯誤
- 以為沒有員工就不用交。即使你沒有僱用任何員工，甚至已暫停營業或結束生意，收到 BIR56A 仍須在 1 個月內填妥交回[2]。
- 漏報兼職和董事。兼職員工、已婚人士和董事不論入息多寡都要申報[2]。
- 同一人交兩次。已交 IR56F 或 IR56G 的僱員，同一年度不用再交 IR56B，重複填報可能導致同一筆收入被重複計稅[2]。
- 離港員工提早發薪。交了 IR56G 之後，要等僱員出示「同意釋款書」才可發放扣存的款項[2]。
- 把強積金的 60 日和 IR56E 的 3 個月混為一談。兩者是不同機構的不同期限：強積金登記在受僱首 60 日內[3]，IR56E 在開始聘用的 3 個月內[1]。
- 外幣薪金直接照填。IR56B 上每一項款額都要以港元填報[1]。
遲交或錯報有何後果？
稅務局提醒，不遵守這些責任或填報不正確的報稅表，可能招致嚴重懲罰[1]。僱主無合理辯解而不遵照《稅務條例》第 52 條的申報規定，稅務局可根據第 80(1) 條提出檢控，可被判處罰款 $10,000，法庭亦可命令僱主在指明時間內辦妥未遵辦的事項[5]。填報不正確的報稅表則屬第 80(2) 條的罪行，可被判處罰款 $10,000，並可被加徵相等於少徵稅款 3 倍的罰款[5]。
這些表格所需的資料都來自薪酬紀錄，紀錄要清楚記下誰受僱、何時受僱，以及每月實際支付的款項。稅務局列明這份紀錄應包括僱員個人資料、受僱性質和職位、以現金或其他方式支付的薪酬、非現金利益，以及僱主和僱員的強積金供款[2]。平日把紀錄做好，四月只需整理及匯出；到四月才補記，便容易出錯。
Suma 如何處理
Suma 是會計軟件，不會計算薪俸稅、不會替你製作或提交僱主報稅表及 IR56 表格，也不會處理強積金供款；這些工作仍由你或你的薪酬服務供應商負責。Suma 做的，是保存這些申報所依據的帳簿：
- 複式帳簿：使用四位數會計科目編號，薪金、津貼和強積金付款各自記入獨立科目；每次修改都是作廢後重新建立，不會悄悄覆寫原有紀錄。
- 經 Finverse 連接的銀行資料：把每筆薪金和強積金付款由公司銀行帳戶帶入帳簿。
- 收據及文件與帳目一同存檔：例如薪金單或強積金付款結算書，附在它所支持的帳目上。
- 年結資料包交予我們的合作會計師事務所：這間事務所執業逾 40 年；資料包附有由伺服器計算的哈希值，已提交的年度隨後鎖定，不能再修改。
常見問題
IR56B 何時要提交？2026/27 年度的期限是何時？
IR56B 連同 BIR56A 一併交回，期限是 BIR56A 發出日期起計 1 個月內[1]。稅務局通常在每年四月的第一個工作日發出 BIR56A[1]，所以 2026/27 年度（截至 2027 年 3 月 31 日止）的期限，約為 2027 年 4 月第一個工作日之後 1 個月，確實日期以你收到的報稅表上所註明的為準。上一年度的報稅表於 2026 年 4 月 1 日發出[1]。
沒有僱員也要提交 BIR56A 嗎？
需要。只要收到 BIR56A，即使你沒有僱用任何員工，或已暫停營業、結束生意，都須在 1 個月內填妥交回[2]。沒有須申報的人士，就在「沒有」的方格內加上「√」號，簽署後交回[1]。把它放在一旁不理，仍然算是沒有交表。
IR56E 何時提交？與強積金登記有何分別？
如你聘用一名可能須繳納薪俸稅的員工，要在開始聘用的 3 個月內交 IR56E[2]。強積金登記是另一項責任，要在受僱首 60 日內經「積金易」平台辦理[3]。所以新同事入職的頭三個月，通常兩件事都要做，而強積金的期限較早。
IR56F 與 IR56G 有何分別？
IR56F 用於僱員停止受僱（或死亡），在停止受僱前 1 個月交[1]。IR56G 用於僱員長期或永遠離開香港，在預期離港日前最少 1 個月交兩份，而且由交表當日起，你要扣起應付給他的全部款項，直至他出示稅務局發出的「同意釋款書」[2]。
兼職員工也要申報 IR56B 嗎？
需要。稅務局就 2025/26 年度列明，兼職員工不論入息多寡都須填報，已婚人士和董事亦一樣；單身全職員工則在全年入息 $132,000 或以上時須填報[2]。如果你不肯定某人是否須申報，按這四類逐一核對最穩妥。
資料來源
以上為一般資料，內容截至 2026 年 10 月 16 日，並非稅務、法律或會計意見。期限及強積金入息水平會改變，請向稅務局、積金局或持牌專業人士確認最新情況。